本文目錄

• a級納稅人和一般納稅人區(qū)別？
• A級納稅和一般納稅人有什么區(qū)別？
• a級納稅企業(yè)含金量高嗎？
• 什么叫A級納稅人？
• 一般納稅人A,B,C類企業(yè)是怎么劃分的？
• 什么是A級納稅人？有什么好處？
• 納稅人資質(zhì)什么意思？
• 怎樣劃分納稅人級別？

a級納稅人和一般納稅人區(qū)別？

納稅人按等級分為A,B,C,D,M五個(gè)等級

A級納稅人指年度評價(jià)指標(biāo)得分90分以上；

B級納稅人指考評分70分以上不滿90分；

C級納稅人指考評分40分以上不滿70分；

D級納稅人指考評分40分以下的或直接判級確定；

M級納稅人指新企業(yè)年度內(nèi)無營收入且70分以上；

A級納稅和一般納稅人有什么區(qū)別？

這是不同的分類管理方法，A類納稅人是稅務(wù)局按照納稅人的信用等級進(jìn)行分類管理，A、B、C類。一般納稅人是依據(jù)法律法規(guī)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)（銷售）規(guī)模，納稅人性質(zhì)，所具備的條件等一種分類管理方式。

比如信用等級高的納稅人可定為A類，但不一定是一般納稅人，他們的外部條件不一樣，有交集、不對等！

a級納稅企業(yè)含金量高嗎？

A級納稅信用等級的好處：一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；普通發(fā)票按需領(lǐng)用；連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；辦理出口退稅和資源綜合利用退稅時(shí)程序?qū)⒑喕?，提高資金流轉(zhuǎn)效率，節(jié)省經(jīng)營成本；國家稅務(wù)局與人民銀行、財(cái)政部、國資委、工商總局、銀監(jiān)會等部門和單位簽訂合作備忘錄，在項(xiàng)目審批服務(wù)和管理、財(cái)政資金使用，工商行政管理以及融資便利化等方面給予A級納稅人實(shí)施聯(lián)合獎(jiǎng)勵(lì)。

什么叫A級納稅人？

A級納稅人是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用等情況所評定的一個(gè)級別。

A級納稅人數(shù)量和占比穩(wěn)中有升。2014年至2016年三個(gè)年度A級納稅人數(shù)量呈逐年遞增態(tài)勢,表明通過實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)和懲戒措施，納稅人對納稅信用的重視程度日益提高，納稅人誠信自律意識不斷增強(qiáng)。

一般納稅人A,B,C類企業(yè)是怎么劃分的？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<納稅信用等級評定管理試行辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2003〕92號）第二章 評定內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)：

第四條 納稅信用等級的評定內(nèi)容為納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)以及接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行管理的情況，具體指標(biāo)為：

（一）稅務(wù)登記情況

1.開業(yè)登記；

2.扣繳稅款登記；

3.稅務(wù)變更登記；

4.登記證件使用；

5.年檢和換證；

6.銀行賬號報(bào)告；

7.納稅認(rèn)定情況（包括一般納稅人認(rèn)定等）。

（二）納稅申報(bào)情況

1.按期納稅申報(bào)率；

2.按期納稅申報(bào)準(zhǔn)確率；

3.代扣代繳按期申報(bào)率；

4.代扣代繳按期申報(bào)準(zhǔn)確率；

5.報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其他納稅資料。

（三）賬簿、憑證管理情況

1.報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件；

2.按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算；

3.發(fā)票的保管、開具、使用、取得；

4.稅控裝置及防偽稅控系統(tǒng)的安裝、保管、使用。

（四）稅款繳納情況

1.應(yīng)納稅款按期入庫率；

2.欠繳稅款情況；

3.代扣代繳稅款按期入庫率。

（五）違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況

1.涉稅違法犯罪記錄；

2.稅務(wù)行政處罰記錄；

3.其他稅收違法行為記錄。

前款指標(biāo)累計(jì)值為100分，具體分值為：稅務(wù)登記情況15分；納稅申報(bào)情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況20分。各地可根據(jù)實(shí)際情況對各項(xiàng)內(nèi)容分值進(jìn)行分解細(xì)化。

第五條 納稅信用等級評定按照第四條的評定內(nèi)容分指標(biāo)計(jì)分，設(shè)置A、B、C、D四級。

第六條 考評分在95分以上的，為A級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級：

（一）具有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定改正的；

（二）兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發(fā)生欠繳稅款情形的；

（三）不能依法報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)制度、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其他納稅資料的；

（四）評定期前兩年有稅務(wù)行政處罰記錄的；

（五）不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款或者不能完整、準(zhǔn)確代扣代繳稅款的。

第七條 考評分在60分以上95分以下的，為B級。至評定日為止有新發(fā)生欠繳稅款5萬元以上的（自評定日起向前推算兩年內(nèi)發(fā)生，至評定日尚未清繳的），不具備評定為B級納稅人的資格。對辦理稅務(wù)登記不滿兩年的納稅人，不進(jìn)行納稅信用等級評定，視為B級管理。

第八條 考評分在20分以上60分以下的，為C級。考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：

（一）依法應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記而未辦理稅務(wù)登記的；

（二）評定期內(nèi)同時(shí)具備按期納稅申報(bào)率在90%以下，納稅申報(bào)準(zhǔn)確率70%以下，應(yīng)納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報(bào)準(zhǔn)確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的；

（三）兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰的；

（四）納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，一年內(nèi)兩次不能按期抄報(bào)稅的；

（五）應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得核算混亂，有關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表不完整、不真實(shí)的。

第九條 考評分在20分以下的，為D級。納稅人有下列情形之一的，不進(jìn)行計(jì)分考評，一律定為D級：

（一）具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機(jī)關(guān)，尚未結(jié)案的；

（二）兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的；

（三）騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。

什么是A級納稅人？有什么好處？

納稅信用高，好處包括發(fā)票領(lǐng)用、綠色通道、跨區(qū)域同等稅收待遇、優(yōu)先辦理出口退稅、優(yōu)先獲得信用貸款等。 2016年3月，稅務(wù)總局在全國推行A級納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，A級納稅人不僅節(jié)省了購置掃描設(shè)備的費(fèi)用，也節(jié)省了大量的時(shí)間和精力，還避免了因無法掃描認(rèn)證造成損失，辦稅更便捷。融資難困擾很多企業(yè)。 如今，獲得A級納稅人資格相當(dāng)于得到一張貸款的優(yōu)先通行證。稅務(wù)總局與銀監(jiān)會及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合開展“銀稅互動(dòng)”，為納稅守信企業(yè)提供必要的貸款支持，助力小微企業(yè)發(fā)展。

納稅人資質(zhì)什么意思？

納稅人資格是指增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人兩種。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，其中會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)卜，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于以下幾方面:

一、稅率不同

二、發(fā)票使用不同

三、財(cái)務(wù)處理不同

四、應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)算不同

五、申報(bào)期不同

六、計(jì)稅方法不同

怎樣劃分納稅人級別？

分別為：A級、B級、C級、D級和M級。

在五個(gè)等級中，A級最佳，D級最差。信用等級越高的企業(yè)，可以證明其納稅信用也相對較好，而企業(yè)也可以因此獲得更多的優(yōu)惠政策。如果公司想提升信用等級，具體做法是：按時(shí)繳納已申報(bào)的應(yīng)納稅款；按時(shí)填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。