本文目錄

• 進項稅與銷項稅如何抵扣，舉個例子，拜托？
• 增值稅的進項稅和銷項稅額為什么可以抵扣？實際中怎么抵扣？
• 應稅勞務的銷項稅和進項稅如何抵扣？
• 進項稅和銷項稅的稅率怎么計算？
• 銷售費用”還是走“管理費用”，進項票可以抵扣嗎？
• 進項稅額的計算公式是什么？

進項稅與銷項稅如何抵扣，舉個例子，拜托？

進項稅與銷項稅抵扣示例：

購入100元的物品，進項稅為100*17%=17元，

該物品銷售200元，銷項稅為200*17%=34元，

本次應納稅額為34-17=17元。

進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。

增值稅的進項稅可以抵扣,但需注意在稅票開出三個月內(nèi)必需到稅務局申報,否則不能抵扣,另購入的固定資產(chǎn)的進項稅目前在我國大部份都區(qū)也不能抵扣,對了還有你的企業(yè)要是一般納稅人才行。

當月用你收到的并通過稅務局驗證過的增值稅發(fā)票進項稅款抵減你當月開出的銷項稅稅額,如進項大于銷項當月不交增值稅,大于的部份可在以后期內(nèi)抵減銷項,以此方法計算。

增值稅的進項稅和銷項稅額為什么可以抵扣？實際中怎么抵扣？

首先，進項稅：是企業(yè)購進材料時購貨款中已經(jīng)包含的稅款，銷項稅：是企業(yè)賣產(chǎn)品時按售價應該繳的稅款。

具體講：

進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務,所支付或負擔的增值稅額。進項稅額是你已經(jīng)交給國家的，銷貨的公司幫國家向你征收了。

銷項稅額是指納稅人銷售貨物或應稅勞務,按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額。銷項稅額是要交給稅務局的，你只是幫國家代征收而已。

銷項稅額包含了進項稅額，所以，企業(yè)實際交稅時要扣除已經(jīng)繳納的稅款，這樣才能避免重復交稅。

為什么可以互相抵扣，因為，銷項稅額是按生產(chǎn)成本加銷售成本計算的，生產(chǎn)成本包括的原材料等在購進時，已經(jīng)交稅，所以，企業(yè)在賣出產(chǎn)品時，實際交稅時要把這些購進時已經(jīng)繳稅款從進項稅額扣除。

應稅勞務的銷項稅和進項稅如何抵扣？

進項稅和銷項稅的區(qū)別就是銷項稅是應交增值稅明細科目下的專欄。應交稅金科目下設置應交增值稅,未交增值稅兩個明細科目。而應交增值稅明細科目下設置了進項稅額和銷項稅額。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。進項稅額是已經(jīng)支付的錢，是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款，在編制會計賬戶的時候記在借方。增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。每個月企業(yè)拿所有的銷項稅額減去進項稅，如果是正數(shù)就要向稅務局交稅，如果是零或者負數(shù)就不用交了。擴展資料：

1、納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

2、納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款，取得經(jīng)稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額。

3、購進中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進項稅額。

4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)，按運費結算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。

進項稅和銷項稅的稅率怎么計算？

一、計算增值稅

　　一般納稅人

　　當期應納稅額=當期銷項稅額——當期進項稅額

　　銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率（13%、17%）

　　進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率（13%、17%）

　　例：

　　當月出售產(chǎn)品11700元，購進商品9360元，均為票面金額即含稅價，稅率為17%，計算應交增值稅如下：

　　銷項稅額=11700/1.17*0.17=1700元

　　進項稅額=9360/1.17*0.17=1360元

　　本月應納增值稅=1700-1360=340元

　　小規(guī)模納稅人

　　當期應納稅額=銷售額（不含稅）×稅率（4%、6%）

　　例：

　　當月出售產(chǎn)品11700元，購進商品9360元，均為票面金額即含稅價，稅率為17%，計算應交增值稅如下：

　　當月應納增值稅=11700/1.06*0.06=662.26元

　　二、關稅

　　1.從價稅率計算方法。

　　從價稅是按進出口貨物的價格為標準計征關稅。這里的價格不是指成交價格，而是指進出口商品的完稅價格。因此，按從價稅計算關稅，首先要確定貨物的完稅價格。從價稅額的計算公式如下：

　　應納稅額＝應稅進出口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

　　2.從量稅的商品計算方法。

　　從量稅是依據(jù)商品的數(shù)量、重量、容量、長度和面積等計量單位為標準來征收關稅的。它的特點是不因商品價格的漲落而改變稅額，計算比較簡單。從量稅額的計算公式如下：　　應納稅額＝應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額

　　3.復合稅的計算方法。

　　復合稅亦稱混合稅。它是對進口商品既征從量稅又征從價稅的一種辦法。一般以從量為主，再加征從價稅?；旌隙愵~的計算公式如下：

　　應納稅額＝應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額＋應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

　　4.滑準稅的計算方法。

　　滑準稅是指關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。因此，實行滑準稅率，進口商品應納關稅稅額的計算方法，與從價稅的計算方法相同。其計算公式如下：

　　應納關稅稅額＝T1、2×P×匯率

　　5.特別關稅的計算方法

　　特別關稅的計算公式如下：

　　特別關稅＝關稅完稅價格×特別關稅稅率

　　進口環(huán)節(jié)消費稅＝進口環(huán)節(jié)消費稅完稅價格×進口環(huán)節(jié)消費稅稅率

　　進口環(huán)節(jié)消費稅完稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅＋特別關稅）／（1－進口環(huán)節(jié)消費稅稅率）

　　進口環(huán)節(jié)增值稅＝進口環(huán)節(jié)增值稅完稅價格×進口環(huán)節(jié)增值稅稅

　　進口環(huán)節(jié)增值稅完稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋特別關稅＋進口環(huán)節(jié)消費稅

　　關稅的計算比較復雜就不一一舉例說明了，如有問題可以再提出。

銷售費用”還是走“管理費用”，進項票可以抵扣嗎？

　　規(guī)范來講：管理費用，銷售費用支出如辦公費用、運費等等均包含增值稅，只不過是在支付時價稅合一罷了，如果提供費用勞務的納稅人是一般納稅人，且支付費用的也是一般納稅人，那么付款方或以向收款方索取增值稅專票，經(jīng)認證后是可以抵扣進項稅額的（但特定項目除外）；　　對業(yè)務招待費就是特例，不能取得專票和抵扣進項的。因為招待費屬于個人消費。

進項稅額的計算公式是什么？

進項稅額=買價×扣除率

但需要說明兩點：

1.通常購貨時銷方的報價都是包含增值稅的價格。計算進項稅額時，要先換算成不含稅價：

（不含增值稅）價格= 含稅價 /（1+ 增值稅稅率）

例如：企業(yè)購買一臺機器，廠家報價30萬元，那最終要付給廠家30萬元。其中就包括機器價格和增值稅。

增值稅進項稅額=300000/（1+17%）*17%=43589.74元

2.增值稅一般納稅人的稅率通常為17%，還有一檔適用于特殊商品的低稅率13%和適用出口商品的零稅率。小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

拓展資料

進項稅的抵扣首先是針對一般納稅人。其次，進項稅額不是計算出來的，而是根據(jù)你單位實際取得的增值稅專用發(fā)票、海關完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證等注明的進項稅額進行抵扣，且一定是要在稅務機關認證過的方可抵扣。第三，取得的專用發(fā)票一定要在該發(fā)票開具90天內(nèi)到主管稅務機關認證，同時要在認證通過的當月進行抵扣。第四，只有經(jīng)過認證的發(fā)票可以抵扣，而不論是否有銷售額。