本文目錄

• 招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？
• 企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)？
• 違規(guī)列支招待費(fèi)怎樣查？
• 招待費(fèi)的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)？
• 企業(yè)招待費(fèi)提取比例？
• 小微企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)規(guī)定？
• 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)？

招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是年?duì)I業(yè)收入的千分之五和招待費(fèi)的百分之六十，二者取小者予以扣除，超出要調(diào)增企業(yè)所得稅。其實(shí)，招待費(fèi)無(wú)論你入多少都是要調(diào)增企業(yè)所得稅的，就是調(diào)整多少而已，一般以千分之8.3作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)節(jié)稅臨界點(diǎn)。所以財(cái)務(wù)人員事先要做好這個(gè)預(yù)算。

企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)？

按照發(fā)生額的百分之六十（60%）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的千分之五。

例如本年業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額是10萬(wàn)元，稅前只能扣除6萬(wàn)，納稅調(diào)增4萬(wàn)，銷售收入為1000萬(wàn)元，1000萬(wàn)元的千分之五為5萬(wàn)元，則只能扣除5萬(wàn)，納稅調(diào)增5萬(wàn)。

違規(guī)列支招待費(fèi)怎樣查？

首先，要先查看公司的招待費(fèi)管理辦法，了解管理辦法的規(guī)定，如陪歺人數(shù)的規(guī)定，是否需要事前申請(qǐng)，事前申請(qǐng)須經(jīng)過(guò)哪個(gè)級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)審核，是否可以用酒，招待費(fèi)用的人均標(biāo)準(zhǔn)等。

然后提取招待費(fèi)報(bào)銷單，根據(jù)管理辦法規(guī)定的進(jìn)行逐一核查，看是否違規(guī)。

招待費(fèi)的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)？

①招待費(fèi)所開(kāi)具的增值稅發(fā)票不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，可以進(jìn)行稅前扣除列支。稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為招待費(fèi)發(fā)生額的60%，最高不超過(guò)全年?duì)I業(yè)收入的千分之五。

②如果是采購(gòu)購(gòu)買(mǎi)的花茶等，且進(jìn)入材料核算。其所開(kāi)具的增值稅發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額核算，在繳稅的時(shí)候進(jìn)行抵扣。

企業(yè)招待費(fèi)提取比例？

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰（千分之五）。換句話則是以按照發(fā)生額的60%與營(yíng)業(yè)收入的千分之五孰低原則允許稅前扣除。

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)會(huì)計(jì)制度規(guī)定是據(jù)實(shí)處理；稅法規(guī)定按一定比例處理，超過(guò)部分是需要調(diào)出。所以企業(yè)發(fā)生招待費(fèi)應(yīng)該按照實(shí)際發(fā)生額全部入賬（當(dāng)然要合法的招待費(fèi)），期末根據(jù)比例調(diào)整納稅申報(bào)。這樣便于考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的完整性，也不多扣招待費(fèi)而導(dǎo)致所得稅計(jì)算不準(zhǔn)確，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失和稅務(wù)處罰風(fēng)險(xiǎn)。

小微企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)規(guī)定？

業(yè)務(wù)招待費(fèi)作為企業(yè)的一項(xiàng)支出，根據(jù)原制度“劃分收益性支出與資本性支出原則”、“實(shí)際成本原則”、“配比原則”等會(huì)計(jì)核算的一般原則，以及新準(zhǔn)則的基本準(zhǔn)則，分別在不同的會(huì)計(jì)科目核算，如企業(yè)發(fā)生的管理或營(yíng)業(yè)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，列入“管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”或“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”;企業(yè)為在建工程發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，列入“在建工程-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”;企業(yè)籌建期間的發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在新準(zhǔn)則下，直接列入“管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，在原企業(yè)會(huì)計(jì)制度下則列入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”;等等。

該辦法同時(shí)規(guī)定，“納稅人申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證和資料。不能提供的，不得在稅前扣除?！睂?duì)第一部分的規(guī)定，納稅人應(yīng)該已經(jīng)熟悉了。而對(duì)第二部分的規(guī)定，尤其是如何理解“提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證和資料”，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此又有哪些相關(guān)的具體規(guī)定，大多數(shù)納稅人卻知之甚少。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的總原則是企業(yè)申報(bào)扣除的項(xiàng)目，除非稅法另有規(guī)定，凡是證明不真實(shí)的項(xiàng)目不僅不能扣除，還要根據(jù)征管法的規(guī)定判斷是否屬于偷稅行為，具體來(lái)說(shuō)即企業(yè)開(kāi)支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須是正常和必要的。該規(guī)定雖然沒(méi)有定量指標(biāo)，但一般參考商業(yè)常規(guī)來(lái)具體執(zhí)行。比如企業(yè)對(duì)某客戶業(yè)務(wù)員的支出應(yīng)與所成交的業(yè)務(wù)額或業(yè)務(wù)的利潤(rùn)水平相吻合;再如企業(yè)向無(wú)業(yè)務(wù)關(guān)系，特定范圍內(nèi)的人員贈(zèng)送禮品不得扣除等。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)？

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰.

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.